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2026-03-26 23:46:14
如何季报？不会产生滞纳金？不会被老板骂？（附最全季报流程）
涛哥 涛哥说税
2021年3月结束，4月迎来，4月头等大事就是第一季度的申报，那么季度申报都需要做什么工作？今天涛哥带你全面了解一下如何进行季报，才不会落项，才不会产生滞纳金，才不会被老板骂~~
01
财务报表申报
财务报表格式：
根据规定的会计准则的不同，分别报送其规定的财务报表，现行财务准则包括《企业会计制度》、《企业会计准则》和《小企业会计准则》。
小规模纳税人基本采用的是小企业会计准则。
申报流程
1.登陆电子税务局系统—我要办税—财务报表报送
2.资产负债表填报
期末余额是2021年03月31日期末数据
年初余额是2020年12月31日期末数据
3.利润表填报
利润表是反应一定会计期间的数据
本月金额是2021.1-3月的金额
本年累计金额：1-3月份累计发生额（但是，如果申报的是第二季度的报表，本年累计金额就是1-6月）
4.现金流量表填报
现金流量表是在固定期间（通常是每月或每季）内，以甲公司的现金（包含银行存款）的增减变动情形
本月金额是2021.1-3月的
本年累计金额：1-3月份累计发生额（但是，如果申报的是第二季度的报表，本年累计金额就是1-6月）
02
抄报税清卡
▲月度抄报税：自动上报汇总-----自动清卡/反写
▲季度抄报税：自动上报汇总----纳税申报----自动清卡/反写
注意：查看确认是否申报扣款成功，是否扣款，是否清卡。
目前的税控盘分为两种，一种是白盘，一种是黑盘，具体就看你们公司买的是哪一种了；连接电脑，打开开票系统，一般打开都是自动抄报税清卡的，切记，一定要在每月的征期之前进行，否则就要去税务局到窗口抄报税。按照下面步骤查看锁死日期是多少号，方可知道是否抄报成功
航天（白色盘）:【报税处理】—【状态查询】—【上报汇总】—【增值税专用发票和增值税普通发票】—（显示锁死日期为下个月15号左右则清卡成功）
百旺（黑色盘）：【报税处理】—【状态查询】—【监控管理信息】—（开票截止日期为下个月15号左右则清卡成功）
03
增值税的申报
1. 增值税的税收优惠政策
小规模企业月度不超过10万，季度不超过30万，免征增值税（两会内容把起征点他提高到15万，目前等待税务局下文件通知，申报时也可先咨询一下当地税务部门）。
2. 如何填报
注意;要看公司主营的是什么，不要填错列
▲案例：A公司提供课程服务，1-3月的收入总和为10万，那么，只需要填在第二列的第10行即可，其他会自动生成
▲案例：
A公司2021年1-3月业务如下：
1月份提供劳务服务，自行开具了3%的增值税普通发票，价税合计15.45万元；
2月份提供劳务服务，取得未开具发票含税收入10.30万元；
3月份提供劳务行为，自行开具1%的增值税普通发票，价税合计10.10万元。
分析：
1月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=154500÷（1+3%）=150000
2月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+3%）=103000÷（1+3%）=100000
3月不含税销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）=101000÷（1+1%）=100000
第一季度不含税销售额：销售额=150000+100000+100000=350000
应纳税额减征额=减按1%征收率征收增值税的不含税销售额×2%=101000÷（1+1%）×2%=2000
减免税明细表填写：
主表填写：
在“受理信息”区选择“办理人员身份证件类型”、填写”办理人员身份证件号码“
确认申报信息填写无误完整后，点击【申报】
04
附加税申报
附加税减免一览表
1.附加税的计算公式
城市维护建设税=实际缴纳增值税*7%
教育费附加=实际缴纳增值税*3%
地方教育费附加=实际缴纳增值税*2%
2. 附加税填报流程
▲案例：A公司小规模，享受附加税的税收优惠政策，提供咨询服务销售额35万，应交增值税10500元。
先选择享受的优惠政策，在进行填写增值税金额即可，一般税率会自动带出来，可以自己算一下，核对之后填写“经办人及经办人身份证”提交即可
05
印花税申报
印花税小税种最容易忽视，千万别忘记申报印花税
1.印花税计算公式：
（1）购销合同印花税=购销金额*万分之3
（2）借款合同印花税=借款金额*万分之0.5
（3）营业账簿=（实收资本+资本公积）*万分之五
（4）财产转移书据=所载金额*万分之五
2.印花税优惠政策
3.印花税申报填列
资金账簿一般按次申报（按次/按月是要看你在税务局是如何登记的）；购销合同等一般按月/季度申报。
06
企业所得税申报
1.税收优惠
2.什么是企业所得税季度申报?
企业所得税季度申报缴纳的企业所得税，其实就是预缴然后年度汇算清缴多退少补的一种形式。
3.最新企业所得税季报的填报变化
新表实施时间是2021年4月1日，第一季度的申报用新表
4.企业所得税填报流程
▲录税务局系统，点击办理企业所得税季报
▲填写申报表：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
截至本期末季度平均值＝截至本期末各季度平均值之和÷相应季度数
从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。
注意：1、填写本年累计数 2、利润总额不是营业收入减去营业成本，是扣除期间费用及其他后的利润总额
